为了深入贯彻党的二十大精神，落实党中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，提高财政资源配置效率和使用效益，增强政府公信力和执行力，结合我区实际，制定全区预算绩效管理实施方案。

一、总体目标

按照总体设计、统筹兼顾，全面推进、突出重点，科学规范、公开透明，权责对等、约束有力的基本原则，通过建机制、扩范围、抓重点、补短板，坚持以绩效目标为导向，以绩效运行跟踪监控和绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的，切实完善公共财政体制机制，坚持花钱必问效、无效必问责，强化部门单位支出责任，逐步构建我区全方位、全过程、“四本”预算绩效管理全覆盖（一般公共预算、国有资本经营预算、政府性基金预算、社保基金预算）的管理体系，实现预算和绩效管理一体化。

二、基本原则

（一）统一领导，分级管理。严格实行区政府统一领导、区财政部门牵头、各部门单位分工负责的工作机制。在区政府统一领导下，财政相关职能部门、各预算部门（含镇、街道办事处，下同）分工负责、密切配合，合力推动预算绩效管理工作的全面开展。区财政部门负责制定预算绩效管理相关制度，组织对重点支出进行绩效评价和再评价，指导全区各预算部门预算绩效管理工作。各预算部门是预算绩效管理的责任主体，负责组织实施单位本级预算绩效管理工作，指导组织下属单位开展预算绩效管理工作。结合自身工作特点和实际，制定科学有效、客观合理的绩效目标和指标体系，建立科学规范的预算绩效管理制度体系，健全工作机制，做到职责明确、规范高效，突出重点、兼顾一般，将绩效管理理念、管理方法贯穿于财政资金使用全过程。审计部门要加强绩效审计，督促各预算部门全面高效开展预算绩效管理工作。

（二）科学规划，稳步推进。各预算单位要紧密结合单位实际，制定立足当前、着眼长远，年度目标与中长期规划相结合的预算绩效管理工作规划，坚持规范性、科学性和绩效性并重，开展事前有目标、事中有监控、事后有结果的绩效评价，以项目支出绩效评价为切入点，逐步扩大实施范围，有序推进预算绩效管理工作。

（三）客观公正，公开透明。各预算单位建立客观公正、符合实际、便于操作的工作流程，做到预算绩效管理标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公正。各单位预算绩效管理的所有资料，必须经单位党委会或行政会讨论后在单位公示，无异议再报区财政局审批。按照“客观、真实、公开、公正”要求，充分利用中介机构、专家和社会公众等第三方力量推进预算绩效管理，并依法公开评价结果，接受监督。

（四）激励约束，强化责任。建立健全分工合理、职责明确、责权对等、简便易行、规范高效的预算绩效管理运行机制、工作流程和制度体系，实行全过程预算绩效管理，将预算绩效管理纳入区政府年度绩效评估范围，建立有效的问责机制和激励约束机制，严格考核考评、问责问效。各预算单位负责人对本单位的预算绩效负责，项目责任人对本项目预算绩效负责。对预算绩效管理履职不到位和低效无效等问题严重的，要依纪依法追责问责。监委、财政、审计部门要建立有效的问责机制和激励约束机制，资金使用低效必须问责，资金管理和使用高效适当激励，促使预算单位切实承担起预算绩效管理的主体责任。

三、工作任务

（一）构建全方位预算绩效管理格局

1.实施政府预算绩效管理。将政府收支预算全面纳入绩效管理。政府预算收入绩效重点关注收入质量、征收效率、地方政府债务管理及风险防控水平等。政府预算支出要紧紧围绕区委、区政府重大决策部署，集中财力办大事；要严格支出保障序列，优化支出结构，确保“三保”支出不留缺口。政府预算支出绩效重点关注财政资源配置水平、民生保障水平、财政支出效率、财政可持续发展能力等。

2.实施部门和单位预算绩效管理。将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，强化部门和单位预算资金统筹，优化部门和单位预算支出结构，科学设定部门和单位年度整体绩效目标，做到细化量化、可审核、可监控、可评价、可公开。围绕部门和单位职责、年度重点工作任务，衡量评价部门和单位整体及核心业务实施效果，逐步建立部门和单位整体绩效自评和报告制度，推动提高部门和单位整体绩效水平。

3.实施政策和项目预算绩效管理。将政策和项目全面纳入绩效管理，从数量、质量、时效、成本、效益等方面，综合衡量政策和项目预算资金使用效果。对重大项目建设、重点民生政策和项目、重大专项转移支付等实施财政重点绩效评价。对新出台的重大政策和新增项目建立绩效评估论证机制，开展动态监控，实行全周期跟踪问效并进行重点评价。建立动态评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和项目要及时清理和退出。

（二）建立全过程预算绩效管理链条

1.建立事前绩效评估机制。

将绩效关口前移，各部门各单位要对新增政策和项目开展事前绩效评估，运用科学合理的评估方法，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性，评估结果作为申请预算的必备要件。投资主管部门要加强基建投资绩效评估，财政部门要加强新增重大政策和项目的预算审核，未按要求开展事前绩效评估或评估结果为差的重大政策和项目不得列入中期财政规划和年度预算，相关项目不得纳入项目库。

2.注重绩效目标设置

（1）绩效目标编制。各部门在编制年度预算和申报项目时，要根据预算编制总体要求，依据区委、区政府工作部署和部门年度计划，制定具体、可衡量、一定时期内可实现的部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标，并围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标，对绩效目标和绩效指标采用内部评审、专家评审、中介机构评审等各种形式进行论证，以便在预算执行过程中进行监督和预算完成后实施绩效评价时对照比较。主管部门要对本部门和下属单位申报的绩效目标进行论证和审核。

（2）绩效目标审核。财政部门要根据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能等，对预算单位报送的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标与部门职能的相关性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。对绩效目标不符合要求的，财政部门责成报送单位进行调整、修改，审核合格的，进入下一步预算编审流程。对不按要求编制绩效目标的，不列入预算。财政部门选择重点项目，组织专家对期绩效目标进行评审，评审结果作为预算安排的重要依据。

（3）绩效目标批复。财政预算经区人大审查批准后，财政部门根据上级部门有关要求和全区实际，在批复部门预算的同时批复绩效目标，并按要求由预算部门在公开部门预算及项目预算时同步公开绩效目标，接受社会监督。

3.强化绩效运行监控

各部门各单位要建立预算资金绩效运行监控机制，明确监控职责，规范监控程序，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，同时向同级财政部门报送绩效运行监控结果。对项目执行无故停滞或与原定绩效目标发生偏离的，应督促预算执行单位及时采取措施予以纠正。对存在严重问题的政策、项目，财政部门要暂缓或停止预算拨款，督促及时整改落实，整改不到位或无法继续实施的，要及时收回资金，暂停或终止项目执行。

4.全面实施绩效评价

（1）开展绩效评价工作。一是开展绩效自评工作。预算执行结束后，预算部门要及时组织对本部门及下属单位预算执行情况、政策和项目实施效果以及部门整体支出开展绩效自评，同时撰写绩效自评报告，报送同级财政部门审核备查。二是开展绩效再评价工作。财政部门要对预算部门的绩效自评工作进行指导、监督和检查，对报送的绩效评价报告提出审核意见，结合预算部门绩效评价实施情况，有针对性的选取与预算部门职能密切相关的项目实施再评价。同时引入第三方参与绩效管理工作，逐步扩大第三方评价范围，提高评价结果的权威性和公正性。

（2）科学实施重点评价工作。在组织预算单位自评的基础上，财政部门每年要选择社会各界关注度较高的重大项目支出和部门整体支出，采取组织专家学者、委托社会中介机构等第三方评价方式，按统一程序、方法、标准开展重点评价。逐年提高开展重点绩效评价的财政资金总量;逐步涉及扶贫、教育、医疗卫生、社会保障和就业、节能环保、保障性安居工程等重大支出项目，同时将上级对下级转移支付项目和部门整体纳入重点评价范围，进一步提高单位支出责任意识。

（3）探索实施政策评价工作。财政部门和预算单位要以乡村振兴、产业转型升级、节能减排、科技创新等相关财税政策为评价重点，重点关注财政政策设立的科学性、合理性、执行效率、社会效益、经济效益、满意度等方面，从以往单一项目评价转向涉及多个部门的综合政策评价，系统性地发现和解决政策支持对象重复、执行效率低下、支持方式不合理、资金结构配比不科学等问题。

（4）开展绩效考核工作。按照实事求是、突出实绩、简化易行、奖罚分明的原则，结合各部门日常预算绩效管理工作开展情况，对各部门推动和开展预算绩效管理工作实绩进行综合量化考核。将各部门开展预算绩效管理工作情况列入区委、区政府督查内容;同时，加强对第三方服务机构的管理考核力度，建立优胜劣汰机制，实施滚动管理。

5.推行评价结果应用

（1）建立绩效报告制度。各预算部门要定期向区财政局提交预算绩效管理报告，说明预算绩效管理工作情况、支出绩效状况存在问题、纠正措施和下一步工作重点。区财政局要向区人大、区政府报告预算绩效管理综合情况和重点项目绩效评价结果，为区委、区政府决策提供参考。

（2）建立反馈整改制度。区财政局要及时将绩效评价结果反馈到各预算部门。预算部门根据绩效评价结果，就有关问题积极整改，进一步完善管理制度，改进管理措施，提高管理水平。

（3）建立绩效预算制度。财政部门要将绩效评价结果与年度预算调整、以后年度预算安排有机结合，优化资源配置，提高财政资金使用效益。对低绩效项目，应在以后年度预算安排中酌情扣减直至取消资金安排；对长期无绩效的经常性项目要予以取消。

（4）建立绩效评价结果公开制度。按照政府信息公开有关规定，逐步推进绩效信息公开，将预算绩效报告和绩效评价结果，尤其是社会关注度高、影响力大的民生项目和重点项目支出绩效情况，依法向社会公开，接受社会监督。

（5）建立绩效问责制度。按照“用钱必问效、无效必追责”的原则，建立绩效问责机制，对由于预算绩效管理未达到相关要求、项目绩效目标未实现且造成财政资金损失的，对相关部门及其责任人实行问责。

四、保障措施

（一）加强组织保障。建立在区政府领导下，由预算部门具体负责、财政组织协调、督促、监管、中介机构和专家把控质量、监委和审计等部门监督，多方共同参与推进的预算绩效管理组织体系。财政负责草拟预算绩效管理工作的总体规划和制度，协调、指导本级预算单位开展绩效管理。各预算单位是预算绩效管理的责任主体，要建立健全工作机制，完善工作措施，负责本单位及下属单位开展预算绩效管理工作。区审计局要把绩效审计作为审计工作的一项重要内容，绩效审计结果向区人大、区政府报送。区监委要充分发挥监督职能，对财政资金分配、使用及其绩效进行监督检查，查处违规违纪行为，逐步落实绩效问责工作机制。

（二）完善制度体系。建立健全预算绩效管理工作制度，加快建立和完善科学、规范的绩效指标和标准体系，规范绩效评估、绩效目标、绩效跟踪、绩效评价、结果应用等各项管理流程，确保预算绩效管理与预算编制、执行、监督的有效衔接。

（三）创新评价方法。各预算单位要积极探索，创新评价方式，逐步建立自我评价与外部评价、定量评价与定性评价相结合的多种绩效评价方式，确保绩效评价结果的公正性。

（四）加强宣传培训。充分利用各种新闻媒体、政府网络平台等，积极宣传预算绩效管理理念，强化预算绩效意识，努力营造良好的奥论环境。加强预算绩效管理专业知识培训，增强预算绩效管理人员的业务素质，有效提高预算绩效管理工作水平。

（五）强化工作考核。预算绩效管理工作情况纳入区政府目标考核体系，根据预算单位绩效目标申报的质量，以及开展绩效评价的项目数、评价的资金量、资金使用效益等情况进行综合考评，将考核结果作为评价预算单位工作的重要依据。要对工作成绩突出的单位予以鼓励，对工作不力的单位予以处罚通报。要采取重点督查、随机抽查等方式，加强预算绩效管理推进工作的督促检查，发现问题及时解决。

（六）建立长效机制。通过进一步深化部门预算制度改革，建立长效机制，细化预算编制，强化预算执行，严格预算约束，加强预算监督，为全面推进预算绩效管理工作提供良好平台。

天水市秦州区人民政府办公室      

2023年8月31日

政策解读：《秦州区预算绩效管理实施方案》解读