全省审计机关“审计质量提升年”活动

按：“审计质量提升年”活动开展以来，为了进一步提升审计质量，规范审计业务管理，省厅先后出台了《甘肃省审计厅办公室关于加强审计项目管理的建议》《关于进一步规范公文行文审批流程的通知》《甘肃省审计厅办公室关于抽调人员参与相关工作的通知》《甘肃省审计厅办公室关于进一步规范审计项目资料审理及审计业务文书核稿工作的通知》《关于加强审计取证等相关工作标准化建设的通知》等规定办法，请各市州审计局、兰州新区审计局、甘肃矿区审计局参阅。

甘肃省审计厅办公室关于加强审计项目管理的建议

为促进“审计质量提升年”活动扎实有效开展，切实推动审计工作“提质增效”，更好发挥审计监督职能作用，由厅综合管理处牵头，会同法规审理处、办公室提出以下关于加强审计项目管理的建议：

一、切实做好审前准备和审计现场管理工作。审计进点前可派2至3人利用一、两天时间前往被审计单位（也可采取网上办公、来人送达资料的形式）收集编制审计方案所需的基本资料及接洽工作。制定审计方案要具体、精准、可操作。确定后的审计方案必须经厅长批准后方可进驻审计，并严格遵照审计方案实施。一是审计进点会应当在审计组人员集中到达被审计单位后三日内召开，切实维护审计工作的严肃性。二是审计取证应采取边审计边取证签章，或每周集中一次取证签章的方式。三是严格落实审计组长审核、业务部门复核等审计现场质量控制制度，审计项目资料的复核工作应当在结束现场审计前完成。四是现场审计后期即可草拟审计报告，现场审计结束后一周内形成审计报告汇报稿，由综合管理处会同办公室尽快安排向厅长汇报并经厅长同意后，在法定时限内征得意见，与审计项目资料一并及时送交法规审理处审理；不具备审理条件或文字质量不过关的，法规审理处应予退回。

二、精准把握延伸审计的范围和内容。“全面审计”不是泛泛的全部审计，而是要对重点工作、重点事项、重点内容、重点关注对象进行全部审计。因此，开展审计时，要准确、全面地确定审计重点，围绕重点展开“精准审计”。经济责任、部门预算执行、国有企业、投资、专项资金等审计或审计调查，应紧紧围绕确定的重点必审的内容进行，除延伸重要的投资项目外，延伸单位应“下审一级”重要事项或重要专项资金，即延伸审计选定的重要一级政府部门（企事业单位为一级所属单位、子公司）履行其主要职责所管理的主要专项资金的收支情况、主要经济事项的管理实施情况，不再对其预算执行或经费、管理费等日常收支情况进行审计；除涉案事项外，也不再继续向下延伸，即不再对延伸的一级政府部门（企事业单位为一级所属单位、子公司）的下属单位进行审计。专项审计或审计调查要紧紧围绕专项审计或审计调查目标、专门事项和重点专项资金实施，切忌“偏离轨道”和“节外生枝”。总之，现场审计必须重视和坚持突出重点、盯紧主线、“靶向发力”、“精准打击”的工作方法，坚决杜绝“眉毛胡子一把抓”和盲目审计、“任性”审计，切实提高现场审计的效率和效果。

三、积极探索“提质增效”的方法和路子。在明确审计范围内容、突出审计重点的基础上，进一步提高工作效率：一是市州领导经济责任审计（含资环离任任中审计）、国有大型企业或企业集团审计、大型专项审计、大型审计调查等项目，无论审计或审计调查年限范围，审计现场日历时间为70天左右，审计组人员不超过18人，从进点审计到印发审计报告按日历时间把握在100天左右，审计报告篇幅原则上控制在25页左右（包括附件—审计发现问题及处理意见汇总表）。二是县区领导经济责任审计（含资环离任任中审计）、中型企业或企业集团审计、大中型厅局经济责任或预算执行等审计、大中型事业单位经济责任或财政财务收支审计、中型专项审计、中型审计调查项目等，审计现场按日历时间为35天左右，审计组人员不超过10人，从进点审计到印发审计报告日历时间把握在60天左右，审计报告篇幅原则上控制在15页左右（包括附件—审计发现问题及处理意见汇总表）。三是全省统一组织审计或审计调查项目，参照市州领导经济责任审计（含资环离任任中审计）、国有大型企业或企业集团审计、大型专项审计、大型审计调查等项目实施；市州审计机关独立承担此项工作时，应当要求和省厅同步进行，在汇总工作开始之前必须提交正式的审计或审计调查报告。以上审计时限，除审计中发现重大案件线索情况或长假因素影响外，不应延长。

四、进一步提高审计报告质量和查出问题“含金量”。现场审计要客观公正、历史性看待和分析问题，要切实理解和运用“三个区分开来”认定问题、处理问题。在引用定性和处理法律法规文件时，要引用省级部门以上的法规文件。在引用定性处理依据时，就同一个问题或同一个处理事项，仅引用一个最直接最能说明情况的法规文件，体现定性或处理依据的必要性，不搞法规上的充分性引用；引用法律法规条款，要引用直接说明问题、尽可能少的关键文字。在汇总问题和草拟审计报告时，要对查出的问题进行甄别，去伪存真，对“似是而非”、“鸡毛蒜皮”、“零打碎敲”的“碎片化小问题”或一般规范性类的问题，审计报告中不再反映，但要督促被审计单位在出具审计报告前整改到位，或制定措施尽快整改，并汲取教训、完善制度。坚持“人民利益高于一切”、“以人民利益为中心”理念，凡是给群众办事情或让广大群众受益且符合大的政策方向的规定或行为，一律不能教条的按照不符合某个具体规定、区域性规定或以往旧的规定，“生搬硬套”地作为问题（优亲厚友的除外）定性和处理，从而更好地展现审计人员良好的政策水平和业务水平。

关于进一步规范公文行文审批流程的通知

为进一步规范行文审批流程，提高行文效率，减少不必要环节和重复劳动，促进“审计质量提升年”活动扎实有效开展，现对我厅公文行文审批流程改进如下：

一、行政文书发文流程

（一）以甘肃省审计厅名义发文的，由相关处室、局、直属单位起草文稿，经处室、局、直属单位负责人、厅办公室审核后，由分管该处室、局、直属单位的厅领导审签；各类工作动态等对外文书、材料比照上述流程执行。